PIT dla studenta za '18 w '19, cz. 4: z jakich ulg można skorzystać i czego nie trzeba rozliczać?

Kolejny tekst i kolejne zdziwienie – ulga przed omówieniem właściwego PIT-u? Z prostej przyczyny – osoby, którym wydaje się, że muszą składać zeznanie podatkowe, a w rzeczywistości tak nie jest będą miały sprawę załatwioną. Wypełnienie samego dokumentu w gruncie rzeczy nie jest wcale takie trudne, natomiast ulgi to też temat, który jest dość uciążliwy, dlatego jeśli ktoś już wie jak wypełniać PIT to często nie ma pojęcia z jakich ulg może skorzystać.

Zacznijmy od tego, czego nie musimy rozliczać. Najprostsza sprawa jest z praktykami – jeśli studenta oddelegowała uczelnia i praktyki były płatne, a wysokość wynagrodzenia za nie przekroczyła kwoty 2 280 zł, w ciągu całego roku, to nie musisz ich rozliczać. W przypadku, kiedy zarobisz więcej rozliczasz nadwyżkę od tej kwoty, czyli od zapłaty otrzymanej za praktyki odejmujesz kwotę 2 280 zł, a dopiero otrzymany wynik należy rozliczyć i zawrzeć go w zeznaniu. Co wcale nie oznacza, że musiałeś korzystać z ofert partnerów uczelni. Oczywiście mogłeś to zrobić, ale nie tylko ta sytuacja jest brana tutaj pod uwagę. Wystarczy, że znalazłeś firmę, czy też placówkę, która przyjęła Cię na praktyki, powiadomiłeś o tym szkołę i jeśli tylko ta wyraziła zgodę na odbycie praktyk w tym miejscu – byłeś praktykantem oddelegowanym z uczelni. Dla zobrazowania sytuacji: ciągu roku praktyki odbyłeś trzy razy – w kwietniu, czerwcu i wrześniu, a każde w innej firmie. Za kwietniowe nie otrzymałeś żadnego wynagrodzenia, co jest możliwe i zgodne z prawem. Na czerwcowe została podpisana umowa, która gwarantowała Ci wypłatę 1 200 zł, natomiast wrześniowe były płatne 1 800 zł. Wszystkie praktyki były uzgodnione z uczelnią. Łączny zarobek za odbyte praktyki wynosił 3 000 zł, a podatku nie musisz odprowadzać do wysokości 2 280 zł, czyli kwota opodatkowana, za którą musiała też zostać pobrana zaliczka na podatek dochodowy wynosi:

3 000 zł – 2 280 zł = 720 zł.
W rocznym zeznaniu podatkowym zawrzesz więc kwotę 720 zł.

Czego jeszcze nie musisz rozliczać? Przede wszystkim tzw. małych umów, inaczej zwanych drobnymi. Są to umowy zlecenie lub umowy o dzieło, których wartość nie przekracza 200 zł. Pisałam o nich TUTAJ. Oznacza to, że nie musisz mieć zatrudnienia w danej firmie, ale możesz wykonywać dla niej różne prace, np. stworzenie grafiki, ale też rozdawanie ulotek. W pierwszym przypadku najprawdopodobniej podpiszesz umowę o dzieło, a w drugim – zlecenie. Niezależnie od zadania, które zostało wykonane – jeśli za jedną umowę nie zostało Ci zapłacone więcej niż 200 zł, wtedy nie musisz tego rozliczać.

Co do ulg podatkowych – rozwiązania mamy dwa. Pierwsze to odliczenie od kwoty dochodu, drugie natomiast to odliczenie od kwoty podatku. Osobiście wykorzystuję pierwsze rozwiązanie, ponieważ jest to sytuacja, w której obniżając kwoty dochodu możemy tym samym załapać się na korzystniejszy próg podatkowy, przewidziany dla niższych kwot. Ulg, które pomogą nam obniżyć podatek jest całkiem sporo, jednak nie każdy może wykorzystać wszystkie. Nie utrudniając nikomu życia – przedstawię wszystkie.

ULGA PRORODZINNA

Pierwsza to ulga prorodzinna – przysługuje każdemu, kto ma dziecko. Istotne są jednak „parametry” samego rodzica – stan cywilny, ilość dzieci, wysokość wynagrodzenia, rodzaj umowy, w oparciu o którą jest zatrudniony i związane z tym stawki ZUS. Kwoty odliczenia mamy następujące: 92,67 zł/msc (1 112,04 zł/rok), jednak w przypadku pierwszego dziecka, jeśli jest natomiast jedynym dzieckiem, wówczas dochód po odliczeniu składek zdrowotnych nie może przekraczać 112 tys. zł, w przypadku małżeństwa i 56 tys. zł, w przypadku samotnego rodzica. Za drugie dziecko można odliczyć tyle samo, ile za pierwsze. Przy trzecim dziecku można liczyć na odliczenie 166,67 zł/msc (2 000,04 zł/rok), a przy czwartym i każdym kolejnym 225 zł/msc (2 700,00 zł/rok). Ulga prorodzinna jest jednak rozliczana miesięcznie, co oznacza, że jeśli w konkretnym miesiącu dana osoba sprawowała opiekę nad dzieckiem choćby przez jeden dzień to zwrot jej się należy. Dla przykładu: 31 grudnia kobieta urodziła drugie dziecko i tego dnia była sprawowana opieka nad dwójką dzieci, a w pozostałych dniach roku tylko nad jednym, wówczas ulga za drugie dziecko będzie przysługiwała tylko za jeden miesiąc. Odliczenie w przypadku takiej ulgi będzie kształtować się tak:

1 (msc) x 2 (dzieci) x 92,67 zł/msc = 185,34 zł;

11 (msc-y) x 1 (dziecko) x 92,67 zł/msc = 1 019,37 zł;

185,34 zł + 1 019,37 zł = 1 204,71 zł.

Osoba w takiej sytuacji otrzyma za cały rok kwotę 1 204,71 zł, z tytułu ulgi prorodzinnej.

Szczególną uwagę należy zwrócić na sytuację, gdy jedno z dzieci uzyska dochód przekraczający 3 089 zł. Jeśli nie posiadasz dzieci, za to Twoi rodzice w zeszłym roku korzystali z ulgi prorodzinnej za Ciebie, a w tym roku Twoje zarobki przekroczyły 3 089 zł, to niestety Twoi rodzice nie będą mogli otrzymać kwoty z tytułu ulgi prorodzinnej na Ciebie. Sytuacja wygląda tak samo jeśli ukończyłeś lub ukończyłaś 18 lat w 2018 roku i nie kontynuujesz nauki. Twoi rodzice mogliby uzyskiwać ulgę za Ciebie do ukończenia przez Ciebie 25 r.ż., tylko pod warunkiem, że stale będziesz się uczyć, a Twoje dochody nie będą przekraczać pewnych kwot (w 2018 roku było to 3 089 zł). Jeśli natomiast posiadasz dzieci na swoim utrzymaniu i chcesz skorzystać z ulgi prorodzinnej będą Ci potrzebne pewne dokumenty: odpis aktu urodzenia dziecka; zaświadczenie z sądu, że zostałeś opiekunem prawnym; odpis orzeczenia sądu o ustaleniu pieczy zastępczej lub umowę, która została zawarta między rodziną, a startostą; zaświadczenie o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły. Dokument, który będziemy wypełniać, aby skorzystać z ulgi to PIT/0.

ODLICZENIE SKŁADEK ZUS I ZDROWOTNYCH

Kolejna ulga to składki ZUS i zdrowotne. Tutaj sprawa jest prosta, choć składki, które składają się łącznie z czterech punktów wydają się być skomplikowane. Trzeba jednak rozróżnić składki, bo składki ZUS to te emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe, natomiast zdrowotne to inna kwestia. Ile można uzyskać zwrotu z tego tytułu?

Te drugie są krótsze do omówienia, więc od nich zaczniemy. Składka zdrowotna to 9% podstawy Twojego wynagrodzenia. Możesz się ubiegać o zwrot 7,75% Twojej podstawy, ale aby to zrobić musi być opłacana z tytułu każdej umowy, którą zawarłeś. Tak więc możesz ubiegać się o zwrot składek opłaconych przez podatnika (czyli przez Ciebie), a także tych, które zapłacił płatnik (Twój pracodawca), natomiast nie możesz ubiegać się o zwrot jeśli Twój dochód był zwolniony z podatku i składek, których wysokość została ustalona w oparciu o podstawę, która nie została oskładkowana. Możesz też ubiegać się o zwrot składki zapłaconej z własnych środków na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne lub jeśli zostały opłacone przez osoby z Tobą współpracujące w państwie UE lub państwie należącym do EOG albo należącym do Konfederacji Szwajcarskiej, jeśli składka nie była odliczana w tym państwie lub podstawą do jej wyliczenia nie jest dochód nieopodatkowany.

Składki ZUS, jak już wcześniej wspomniałam składają się z czterech części i każda jest opłacana w oparciu o podstawę Twojego wynagrodzenia, ale każda to też inna wartość:

• 2,45% – na ubezpieczenie chorobowe,
• 19,52% – na składkę emerytalną,
• 6% – ubezpieczenie rentowe,
• od 0,40% do 8,12% – na ubezpieczenie wypadkowe.

Co do zasady – część składki opłaca płatnik, a część podatnik. Warunki, w jakich możesz uzyskać ten zwrot są takie same jak w przypadku zwrotu składki zdrowotnej i aby uzyskać zwrot – składki muszą być rzeczywiście opłacone (a nie jedynie wymagalne). Musisz jeszcze spełniać kilka innych wymogów co do składek ZUS – nie mogą być one wpisane jako część uzyskania przychodu lub nie mogły zostać odliczone od przychodu, w przypadku zryczałtowanych form opodatkowania. Nie mogły również zostać odliczone od przychodu, w oparciu o ustawę o podatku tonażowym, jak również nie zostały wcześniej w jakiejkolwiek formie zwrócone podatnikowi.

ODLICZENIE ZA WPŁATY NA IKZE

Trzecia ulga jaką Ci przedstawię to ulga za wpłaty na IKZE – Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego, jeśli masz natomiast konto IKE – Indywidualne Konto Emerytalne nie możesz zastosować tej ulgi. Jeśli posiadasz IKZE to nie muszę Ci wyjaśniać jak działa i po co je mieć, jeśli nie – w innym tekście przedstawię Ci możliwości jakie daje zarówno IKE i IKZE. Ulga przysługuje osobom zatrudnionym na etacie (rozliczają PIT-37) albo prowadzącym własną działalność gospodarczą, rozliczaną skalą podatkową (18% i 32%) (wypełniają PIT-36) lub podatkiem liniowym (19%) (PIT-36L), a także tym, którzy rozliczają się ryczałtem ewidencjonowanym (PIT-28). Nie mogą z niej korzystać osoby, które rozliczają się w oparciu o kartę podatkową, wyklucza też osoby, które rozliczają przychody w oparciu o umowy opodatkowane ryczałtowo (czyli m.in. tzw. małe umowy – cywilnoprawne, do 200 zł), również tych, którzy rozliczają dochody z giełdy i innych przychodów kapitałowych na PIT-38 i składających deklarację z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości, co wpisywane jest do druku PIT-39. Ulgę podatkową można odliczyć od zadeklarowanego dochodu i będzie równa sumie wpłat na IKZE. Sytuacja nie jest jednak taka piękna, że jeśli wpłaciliśmy w zeszłym roku na konto 2 tys. zł to tyle samo możemy odliczyć. Dla przykładu: jesteśmy zatrudnieni i rozliczamy się skalą podatkową, a nasze dochody za zeszły rok nie przekroczyły progu 85 528 zł, wchodząc tym samym w podatek 32%, więc obowiązuje nas podatek 18%. Przy wpłatach na konto w zeszłym roku, o łącznej kwocie 2 tys. zł, w zeznaniu podatkowym możemy odliczyć 18% od kwoty wpłat (bo takim podatkiem się rozliczamy). Ulga, którą możemy zastosować będzie wyglądać następująco:

2 000 – 18% = 360 zł.

W sytuacji, kiedy posiadamy własną działalność gospodarczą i rozliczamy się podatkiem liniowym (19%), a w zeszłym roku na konto IKZE wpłaciliśmy 4 500 zł, wówczas od dochodu będziemy mogli sobie odliczyć kwotę:

4 500 – 19% = 855 zł.

Odliczać kwotę będziemy na załączniku PIT/0. Pamiętajmy jednak, że aby móc skorzystać z ulgi musimy mieć potwierdzenie wpłat na konto, jednak mogą to być potwierdzenia przelewów wydrukowane bezpośrednio z naszego konta, ale powinny zwierać nazwę instytucji, gdzie posiadamy IKZE oraz obowiązkowo – tytuł przelewu i wysokość wpłat.

ULGA B+R

Ulga na badania i rozwój jest przeznaczona dla osób prowadzących własną działalność gospodarczą. Mogą z niej skorzystać zarówno firmy rozliczające się PIT, jak i CIT, ja jednak skupię się na tych pierwszych. Należy pamiętać, że aby móc odliczyć koszty to działalność badawczo-rozwojowa musi być wpisana profil firmy, czyli obejmować odpowiednie PKD. W zeznaniu podatkowym ulgę B+R można tez odliczyć od dochodu, co oznacza, że podstawa opodatkowania będzie mniejsza. Można z niej skorzystać, nawet jeśli koszty kwalifikowane były wcześniej ujęte w kosztach uzyskania przychodu, mało tego – uprzednie wpisanie kosztów związanych z działalnością badawczo-rozwojową jest warunkiem skorzystania z ulgi. Możliwe jest uzyskanie do 50% zwrotu kosztów kwalifikowanych, co jednak w takowe wchodzi? Przede wszystkim wynagrodzenia i składki dla osób zatrudnionych przy działaniach badawczo-rozwojowych, a także nabycie materiałów do nich potrzebnych. Uwzględniane są także ekspertyzy, opinie, usługi doradcze i równorzędne, a także nabycie wyników badań, które były zlecone innej jednostce, na podstawie umowy z nią. W koszty kwalifikowane. Wliczone również będzie korzystanie z aparatury naukowo badawczej, ochrona własności intelektualnej oraz odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych wykorzystywanych w działalności B+R, jednak z wyłączeniem samochodów osobowych, budowli, budynków i lokali. Przedsiębiorca nie rozliczy jednak tą ulgą kosztów związanych z codziennym funkcjonowaniem firmy, jak np. wynajem biura czy usługi księgowe. Ulga będzie to ujęta w załączniku PIT/BR i wystarczy wpisać wszystkie koszty poniesione z tytułu działalności badawczo-rozwojowej.

ULGA REHABILITACYJNA

Piąta już ulga dotyczy zwrotu poniesionych kosztów na leki i rehabilitację. Mogą skorzystać z niej osoby, które mają orzeczenie o zakwalifikowaniu przez organy orzekające do jednego (z trzech) stopnia niepełnosprawności: pierwszego – znacznym, drugiego – umiarkowanego, trzeciego – lekkiego. Zamiennikiem dla takiego orzeczenia może być orzeczenie lekarza orzecznika ZUS, w zależności od stopnia niepełnosprawności o: całkowitej niezdolności do pracy i niezdolności do samodzielnej egzystencji (I st.), niezdolności do samodzielnej egzystencji (I st.), całkowitej niezdolności do pracy (II st.), częściowej niezdolności do pracy (III st.). Oprócz tego jeśli jesteśmy w posiadaniu decyzji o przyznaniu renty, z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy lub decyzji o przyznaniu renty szkoleniowej albo decyzji o przyznaniu renty socjalnej – również należy je załączyć jako potwierdzenie. Wydatki, za które można uzyskać zwrot w postaci ulgi dzielimy na dwie grupy – nielimitowane i limitowane. Do nielimitowanych zaliczamy wydatki na:

• adaptację i wyposażenie mieszkań i budynków mieszkalnych do potrzeb wynikających z niepełnosprawności,
• przystosowanie pojazdów mechanicznych, stosownie do potrzeb – zakup i naprawę sprzętu wykonanie czynności życiowych (z wyjątkiem AGD),
• stosownie do potrzeb – zakup materiałów i pomocy szkoleniowych,
• pobyty na turnusach rehabilitacyjnych,
• pobyt w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego/zakładzie rehabilitacji leczniczej/zakładach opiekuńczo-leczniczych/zakładach pielęgnacyjno-opiekuńczych i odpłatność za zabiegi rehabilitacyjne,
• opieka pielęgniarska w domu z powodu przewlekłej choroby uniemożliwiającej poruszanie się,
• usługi opiekuńcze dla osób zaliczonych do I grupy inwalidztwa,
• opłacenie tłumacza języka migowego, kolonie i obozy dla osób niepełnosprawnych do 25 r.ż.,
• bezpłatny przewóz na zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne karetką transportu sanitarnego – dla osób niepełnosprawnych i innymi środkami transportu publicznego – dla I i II grupy inwalidztwa/niepełnosprawnych do 16 r.ż.,
• odpłatne przejazdy środkami transportu publicznego związane z pobytem na/w turnusach rehabilitacyjnych/dla osób do 25 r/.ż. – koloniach i obozach dla niepełnosprawnych/zakładach lecznictwa uzdrowiskowego/zakładach rehabilitacji leczniczej/zakładach opiekuńczo-leczniczych/zakładach pielęgnacyjno-opiekuńczych. 

W wydatki limitowane wpisuje się natomiast:

• opłacenie przewodników dla osób niewidomych z I i II grupy inwalidztwa oraz z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa – do 2 280 zł rocznie,
• utrzymanie psa asystującego (odpowiednio wyszkolonego i specjalnie oznaczonego) ułatwiającego osobie niepełnosprawnej udział w życiu społecznym – do 2 280 zł rocznie,
• używanie samochodu stanowiącego własność/współwłasność osoby niepełnosprawnej albo kogoś posiadającego taką osobę na utrzymaniu lub dzieci niepełnosprawne do 16 r.ż. – do 2 280 zł rocznie,
• leki do stosowania na stałe lub czasowo – odliczeniu podlega różnica pomiędzy wydatkami faktycznie poniesionymi w danym miesiącu a kwotą 100 zł. 

Podane kwoty są maksymalnymi, na które można uzyskać zwrot z tytułu ulgi rehabilitacyjnej. Pamiętaj, że wydatki na cele rehabilitacyjne muszą mieć swoje potwierdzenie, a może nim być faktura, rachunek, dowód wpłaty na poczcie lub potwierdzenie przelewu bankowego, ale musi z niego wynikać kto komu ile zapłacił i za co. Z obowiązku przedstawiania potwierdzeń zapłaty zwolnione są konkretne czynności a należą do nich opłacenie przewodników dla osób niewidomych z I i II grupy inwalidztwa oraz z niepełnosprawnością narządu ruch zaliczonych do I grupy inwalidztwa/utrzymanie psa asystującego/używanie samochodu osobowego. Jeśli natomiast nie zostaną przedstawione dokumenty można zostać poproszonym o wskazanie osoby, której zostało zapłacone za pełnienie funkcji przewodnika lub przedstawienie certyfikatu potwierdzającego status psa asystującego. Możliwości odliczenia ulgi rehabilitacyjnej są dwie – od dochodu opodatkowanego skalą podatkową lub od przychodu podlegającemu opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Każdorazowo jednak będziemy wypełniać druk PIT/0.

ODLICZENIE ZA DAROWIZNY

Ulga od darowizn to następna możliwość z jakiej warto skorzystać przy składaniu PIT-u. Bierzemy tutaj pod uwagę darowizny przekazane na cele: pożytku publicznego, kultu religijnego, krwiodawstwa (od honorowych dawców krwi), charytatywno-opiekuńcze kościoła lub kościelnych osób prawnych i innych związków wyznaniowych. Na pierwsze trzy mamy limit – do 6% zeszłorocznego dochodu, na ostatni natomiast limitu nie ma. Dla przykładu: jeśli w zeszłym roku zarobiłeś 6 tys. zł to maksymalna kwota, jaką możesz odliczyć od dochodu, czyli zmniejszysz podstawę do obliczeń, wyniesie:

6 000 – 18% = 360 zł.

Niezależnie od tego można oczywiście przekazać 1% zapłaconego w zeszłym roku podatku na organizacje pożytku publicznego, do czego bardzo zachęcam. Odliczenie darowizny od dochodu i przekazanie 1% nie mają na siebie żadnego wpływu, więc spokojnie możesz skorzystać z obydwu możliwości. W przypadku darowizny na cele kultu religijnego istnieje ograniczenie komu można przekazać darowiznę, a może to być osoba fizyczna (np. konkretny duchowny), osoba prawna i jednostka organizacyjna nie posiadająca osobowości prawnej prowadzące działalność gospodarczą, która polega na wytwarzaniu wyrobów przemysłu elektronicznego, paliwowego, tytoniowego, spirytusowego, winiarskiego, piwowarskiego, wyrobów alkoholowych (zaw. pow. 1,5% alk.) i wyrobów metali szlachetnych lub produktów z udziałem tych metali, a także handlu tymi wyrobami. Aby uzyskać ulgę należy mieć potwierdzenie, że wparliśmy jakąś organizację i potrzebujemy do tego: 

• potwierdzenia przelewu bankowego (kto, komu, ile, na co),
• w przypadku niepieniężnej darowizny – dokumentu potwierdzający wartość darowizny i zaświadczenia o jej otrzymaniu od obdarowanego,
• umowy pisemnej darowizny,
• wskazania w zeznaniu rocznym kwoty przekazanej darowizny i kwoty dokonanego odliczenia oraz danych obdarowanego. 

Odnośnie darowizn na rzecz organizacji – aby darowizna mogła być odliczona od dochodu musi być ona przekazana na rzecz organizacji pożytku publicznego (OPP). Potwierdzenie tej darowizny wygląda tak samo jak w przypadku darowizny na cele kultu religijnego. Jeśli darowizna była przekazana na rzecz organizacji zagranicznej wówczas dodatkowo potrzebne jest oświadczenie organizacji, że na dzień przekazania darowizny była ona organizacją równoważną OPP oraz istnienie podstawy prawnej o unikaniu podwójnego opodatkowania, dzięki której organ podatkowy w Polsce będzie mógł uzyskać informacje podatkowe od organu podatkowego w kraju działania organizacji. Darowizny na cele krwiodawstwa to kwestia przeliczeń. Wysokość ulgi to iloczyn kwoty rekompensaty i ilości oddanej krwi, czy też jej składników. Rekompensata przysługuje dawcom krwi, w wysokości:

• 1 l oddanej krwi – 130 zł,
• 1 ml krwi pobranej do celów diagnostycznych od dawców krwinek wzorcowych – 1 zł,

oraz tym, którzy zostali poddani zabiegom uodpornienia lub innym zabiegom poprzedzającym pobranie krwi do wytworzenia surowic diagnostycznych lub osocza, w wysokości:

• 1 l krwi z wytworzonymi przeciwciałami w wyniku zabiegu uodpornienia – 200 zł,
• 1 l osocza pobranego od dawcy poddanemu zabiegowi uodpornienia lub innym zabiegom – 350 zł,
• pierwszy zabieg uodpornienia dawcy – 50 zł,
• każdy kolejny zabieg uodpornienia dawcy – 25 zł,
• 1 ml pobranej krwi do uodpornienia – 1 zł,
• składniki krwi pobierane metodą aferezy – 130 zł (za cały zabieg).

Aby potwierdzić oddanie krwi, czy też jej składników w zeznaniu podatkowym potrzebujemy zaświadczenia z jednostki krwiodawstwa o ilości honorowo oddanej krwi oraz wykazanie w zeznaniu rocznym kwoty przekazanej darowizny, dokonanego odliczenia i danych obdarowanego (jednostki krwiodawstwa). Kiedy mówimy o darowiznach na cele charytatywno-opiekuńcze kościoła lub kościelnych osób prawnych i innych związków wyznaniowych, odliczenie z nimi związane jest możliwe, w sytuacji, gdy te zostały przekazane na rzecz: 

• Polskiego Autokefalicznego Kościoła Prawosławnego,
• Kościoła Ewangelicko-Augsburskiego,
• Kościoła Ewangelicko-Reformowanego,
• Kościoła Ewangelicko-Metodystycznego,
• Kościoła Chrześcijan Baptystów,
• Kościoła Adwentystów Dnia Siódmego,
• Kościoła Polskokatolickiego,
• Kościoła Katolickiego Mariawitów,
• Kościoła Starokatolickiego Mariawitów,
• Kościoła Zielonoświątkowego.

Aby potwierdzić wsparcie darowizną będziemy potrzebować tych samych dokumentów, kiedy wpieramy cele kultu religijnego.

ULGA INTERNETOWA

Z ulgi można korzystać każdy kto płaci za Internet. Płaci, czyli w rozumieniu prawa – są na niego wystawiane faktury. Z ulgi internetowej można skorzystać tylko w dwa następujące po sobie lata podatkowych (w dwóch zeznaniach podatkowych pod rząd). Zwrot można wynosić do 760 zł rocznie. Ulga będzie zawarta w załączniku PIT/0. Nie musisz posiadać Internetu stacjonarnego, aby z niej korzystać. Jeśli np. dokupujesz pakiet danych komórkowych lub płacisz co miesiąc za modem podłączany do laptopa, a faktura wystawiona jest na Ciebie – masz prawo skorzystać z ulgi. Faktura nie jest jedynym dokumentem, który potwierdzi, że płacisz za Internet, może to być inny dokument jednak musi spełniać łącznie kilka warunków: potwierdza, że rzeczywiście opłaciłeś Internet (faktura proforma nie wchodzi w grę, gdyż nie jest dokumentem księgowym), zawiera dane kupującego (Twoje), dane sprzedającego (firmy, której płacisz za Internet), rodzaj usługi lub produktu i kwotę jaką zapłaciłeś.

ULGA ABOLICYJNA

Ostatnia możliwość zastosowania ulgi dotyczy osób, które w poprzednim roku uzyskały dochód poza granicami Polski – jest to ulga abolicyjna i można ją odliczyć jedynie od podatku (nie ma możliwości odliczenia od dochodu). Tutaj mamy do czynienia z dwiema możliwościami opodatkowania, zanim zastosujemy ulgę i, aby ją omówić, należałoby najpierw przyjrzeć się metodom opodatkowania. Stąd też stwierdziłam, że zarówno opodatkowanie jak i ulgę omówię w osobnym tekście cyklu, gdzie skupię się stricte na dochodzie uzyskanym za granicą. 

Katarzyna Małkus